个税专项附加扣除，贷款利息与房屋租金哪个更优惠？

个税专项附加扣除中，贷款利息和房屋租金哪个更划算取决于个人具体情况，如果个人有购房贷款利息支出，那么选择贷款利息扣除更为优惠；如果个人主要是租房居住，则选择房屋租金扣除更为合适，具体选择还需根据个人收入、贷款情况、家庭负担等因素综合考虑，个人应根据自身实际情况选择合适的附加扣除项，以最大程度地减轻个人税负。

最近整理个税申报资料时，不少人问我：专项附加扣除里，住房贷款利息和房屋租金到底该选哪个更划算？其实这问题没有标准答案，得结合自己的实际情况来看。今天我就掰开揉碎了讲讲，帮大家理清楚怎么选。

先说说住房贷款利息扣除。要享受这个扣除，得同时满足两个条件：一是你或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买了中国境内住房；二是这套房必须是首套住房贷款，也就是享受首套住房贷款利率的住房贷款。扣除标准是每月1000元，一年下来就是12000元，扣除期限最长不超过240个月（20年）。这里要特别注意，只有首套房才能享受，二套房或多套房的贷款利息是不能扣除的。

再看房屋租金扣除。这个扣除的条件相对简单：你在主要工作城市没有自有住房，且实际发生了住房租金支出。这里的主要工作城市，通常指的是你任职受雇的城市；如果没有任职受雇单位，就是你的经常居住地。扣除标准分三档：如果主要工作城市是直辖市、省会（首府）城市、计划单列市，或者国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；如果市辖区户籍人口超过100万，每月扣除1100元；如果市辖区户籍人口不超过100万，每月扣除800元。

那到底哪个更划算？直接比金额的话，租金扣除的三档里，1500元和1100元都比房贷利息的1000元高，只有800元那一档比房贷低。所以第一步可以先看你所在城市的租金扣除标准：如果是直辖市、省会等，租金每月能扣1500元，明显比房贷的1000元多，这种情况选租金扣除更划算；如果所在城市市辖区人口超过100万，租金扣1100元，也比1000元多，还是选租金；只有当租金扣除标准是800元时（比如一些三四线城市，市辖区人口没超过100万），房贷利息扣除1000元才更划算。

但光看金额还不够，得先确认自己能不能选。比如，如果你在主要工作城市有自有住房，哪怕你同时在租房，也不能享受租金扣除，这时候只能选房贷利息（前提是符合首套房条件）。反过来，如果你在主要工作城市没有自有住房，正在租房，但同时在其他城市有首套房贷款，这时候就可以在房贷利息和租金扣除里二选一——这种情况通常选租金更划算，毕竟1500元或1100元比1000元多。

举个例子，假设你在广州工作，没买房，租了个房子，广州属于省会城市，租金扣除标准是1500元/月；你老家有套首套房在还贷款，房贷利息扣除是1000元/月。这时候你在主要工作城市没房，所以可以选租金扣除，每月比房贷多扣500元，一年就多扣6000元，对应的个税自然能少交一些。

还有一种情况要注意：如果你买的是首套房，但所在城市的租金扣除标准是800元（比如某个市辖区人口不到100万的小城），这时候房贷利息扣除1000元就比租金划算，选房贷更合适。

最后提醒几点关键：第一，房贷利息和租金扣除绝对不能同时享受，哪怕你又有房贷又在租房，也只能二选一，申报的时候一定要选清楚；第二，申报租金扣除时，需要填写出租方信息（姓名或单位名称、身份证号或统一社会信用代码），最好提前和房东沟通好，避免信息不一致影响申报；第三，不管选哪种扣除，都要留存好相关资料，比如房贷合同、贷款还款支出凭证，或者房屋租赁合同，虽然现在个税APP申报时不用上传，但税务部门后续可能会抽查，资料不全可能影响扣除资格。

所以说到底，哪个划算，先看自己符不符合条件，再比扣除金额。简单总结就是：主要工作城市租金扣除标准高于1000元，且在当地没有自有住房，选租金；租金扣除标准低于1000元，或者在主要工作城市有自有住房（且符合首套房房贷条件），选房贷。这样选，基本能让自己享受到最大的扣除优惠。